Семьдесят шестая сессия
Пункт 136 предварительной повестки дня*
Обзор эффективности административного и финансового функционирования Организации Объединенных Наций
Деятельность Независимого консультативного комитета по ревизии за период с 1 августа 2020 года по 31 июля 2021 года
Доклад Независимого консультативного комитета по ревизии
Резюме
Настоящий доклад охватывает период с 1 августа 2020 года по 31 июля 2021 года. В течение этого периода Независимый консультативный комитет по реви-зии провел четыре сессии, на которых функции Председателя выполняла Джанет Сент-Лоран (Соединенные Штаты Америки), а функции заместителя Председателя — Агус Джоко Прамоно (Индонезия). Как и на всем протяжении существования Ко-митета, все его члены принимали участие в работе всех сессий, проведенных в пери-од действия их полномочий.
В разделе II настоящего доклада содержится общий обзор деятельности Коми-тета, хода выполнения его рекомендаций и его планов на 2022 год. В разделе III изла-гаются развернутые замечания Комитета.
?
Содержание
I. Введение 3
II. Деятельность Независимого консультативного комитета по ревизии 3
A. Общая информация о сессиях Комитета 3
B. Ход выполнения рекомендаций Комитета 4
C. Общий обзор планов Комитета на 2022 год 5
III. Развернутые замечания Комитета 7
A. Ход выполнения рекомендаций надзорных органов Организации Объединенных Наций 7
B. Система управления рисками и внутреннего контроля 13
C. Эффективность, действенность и результативность деятельности Управления служб внутреннего надзора по проведению ревизий, расследований, инспекций и оценок 15
D. Финансовая отчетность 23
E. Координация деятельности надзорных органов Организации Объединенных Наций 28
F. Сотрудничество и доступ 29
IV. Заключение 29
?
I. Введение
1. В своей резолюции 60/248 Генеральная Ассамблея постановила создать Неза-висимый консультативный комитет по ревизии в качестве вспомогательного органа для выполнения экспертно-консультативных функций и оказания ей помощи в вы-полнении надзорных функций. В своей резолюции 61/275 Ассамблея утвердила круг ведения Комитета и критерии в отношении его членского состава, которые со-держатся в приложении к этой резолюции. В соответствии со своим кругом ведения Комитет уполномочен проводить до четырех сессий в год. С момента своего созда-ния в январе 2008 года Комитет провел 55 сессий.
2. В соответствии со своим кругом ведения Комитет представляет Генеральной Ассамблее годовой доклад, содержащий краткую информацию о его деятельности и соответствующие рекомендации. Настоящий — четырнадцатый — годовой доклад охватывает период с 1 августа 2020 года по 31 июля 2021 года.
3. Комитет также обязан консультировать Генеральную Ассамблею по вопросам, касающимся выполнения руководством рекомендаций, сформулированных по ито-гам ревизий, и других рекомендаций надзорных органов; общей эффективности процедур управления рисками и недостатков в системах внутреннего контроля; опе-ративных последствий проблем и тенденций, отмечаемых в финансовых ведомостях и докладах Комиссии ревизоров; достаточности применяемых в Организации мето-дов бухгалтерского учета и практики раскрытия информации. Комитет консультиру-ет Ассамблею также относительно мер, необходимых для содействия сотрудниче-ству между надзорными органами.
4. В настоящем докладе рассматриваются выявленные в отчетный период про-блемы, имеющие отношение к перечисленным выше функциям Комитета.
II. Деятельность Независимого консультативного комитета по ревизии
A. Общая информация о сессиях Комитета
5. В отчетный период Комитет провел четыре сессии: 8–11 декабря 2020 года (пятьдесят вторая сессия), 17–19 февраля (пятьдесят третья сессия), 21–23 апреля (пятьдесят четвертая сессия) и 21–23 июля 2021 года (пятьдесят пятая сессия). В связи с сохраняющимися проблемами, вызванными пандемией
COVID-19, все заседания проходили в виртуальном формате.
6. Комитет действует в соответствии с принятыми им правилами процедуры, ко-торые содержатся в приложении к его первому годовому докладу (A/63/328). До се-годняшнего дня в работе каждой сессии Комитета участвовали все его члены. Все решения Комитета принимались единогласно; вместе с тем в его правилах процеду-ры предусмотрено, что члены Комитета могут отразить в соответствующем доку-менте свое несогласие с решениями, принятыми большинством.
7. На пятьдесят второй сессии в декабре 2020 года на должность Председателя на 2021 год единогласно переизбрана Джанет Сент-Лоран (Соединенные Штаты Аме-рики), а на должность заместителя Председателя на тот же срок единогласно избран Агус Джоко Прамоно (Индонезия). Комитет также провел пятое совещание предсе-дателей и заместителей председателей надзорных комитетов системы Организации Объединенных Наций, чтобы обсудить передовую практику, накопленный опыт и прочие вопросы, представляющие важность для надзорных органов Организации Объединенных Наций. С дополнительной информацией о Комитете на всех офици-альных языках Организации Объединенных Наций можно ознакомиться на его веб-сайте (/
ga/iaac/).
8. В отчетный период Комитет опубликовал три доклада: годовой доклад Коми-тета Генеральной Ассамблее за период с 1 августа 2019 года по 31 июля 2020 года (A/75/293) и два доклада Ассамблее, представленные через Консультативный коми-тет по административным и бюджетным вопросам, — о предлагаемом бюджете Управления служб внутреннего надзора (УСВН) по вспомогательному счету для операций по поддержанию мира на период с 1 июля 2021 года по 30 июня 2022 года (A/75/783) и о предлагаемом бюджете по программам для Управления на 2022 год (A/76/81).
B. Ход выполнения рекомендаций Комитета
9. Комитет проводит в течение года четыре сессии продолжительностью, как правило, три дня каждая. В отчетный период был рассмотрен ряд вопросов, касаю-щихся, в частности, общеорганизационного управления рисками, организационной культуры, кибербезопасности, справки о внутреннем контроле и деятельности УСВН. В повестку дня каждой сессии Комитета в качестве стандартного пункта включается рассмотрение хода выполнения его рекомендаций. Ниже приводятся не-которые из важных рекомендаций, вынесенных Комитетом в отчетный период:
a) Комитету по вопросам управления необходимо изучить факторы, которые обусловливают низкий показатель выполнения рекомендаций, прежде всего реко-мендаций, имеющих отношение к Комиссии ревизоров, признавая при этом, что своевременное выполнение рекомендаций надзорных органов является отличитель-ной чертой всякой эффективной и подотчетной организации;
b) руководителям организаций необходимо разобраться с проблемой низко-го показателя принятия некоторыми участвующими организациями рекомендаций Объединенной инспекционной группы;
c) необходимо установить конкретные контрольные показатели для оценки рисков и завершения разработки планов снижения риска в Секретариате, подчинен-ных подразделениях и подразделениях на местах и обеспечить ответственность ру-ководителей за достижение этих контрольных показателей;
d) УСВН необходимо найти золотую середину в сочетании аудиторских проверок эффективности выполнения работы с проверками на соответствие;
e) УСВН необходимо в приоритетном порядке заняться решением вопросов, касающихся заполнения вакансий и удержания персонала, включая рассмотрение таких вариантов, как перераспределение ресурсов между отделами;
f) Отделу расследований УСВН необходимо сосредоточить больше усилий на своевременном завершении расследований, в том числе путем изучения корен-ных причин, по которым сроки проведения расследований превышают установлен-ные временные рамки, включая любого рода нехватку ресурсов, и предложить ре-шения для сокращения сроков проведения расследований;
g) необходимо продолжать анализировать шаги, предпринимаемые УСВН для оценки организационной культуры, в том числе ход выполнения вынесенных ре-комендаций и роль Отдела внутренней ревизии в оценке культуры;
h) необходимо продолжать следить за шагами, предпринимаемыми УСВН в соответствии с его ролью в контексте Повестки дня в области устойчивого развития на период до 2030 года;
i) необходимо завершить внедрение оставшихся элементов системы ?Умоджа?, например модуля, охватывающего деятельность в области руководства, управления рисками и обеспечения соблюдения требований, — этот модуль Комитет рассматривает в качестве важного фактора создания надежной системы подотчетно-сти, способной облегчать эффективное общеорганизационное управление рисками и составление справки о внутреннем контроле и внутренней ревизии;
j) руководству необходимо повысить показатели сообщения о случаях мо-шенничества и предполагаемого мошенничества;
k) ввиду того, что на обязательства по медицинскому страхованию после выхода на пенсию приходится основная доля всех обязательств, или 82,9 процента от общей суммы, Комитет вновь отметил, что сохранение распределительного под-хода к медицинскому страхованию после выхода на пенсию создает значительный риск, который необходимо надлежащим образом регулировать.
C. Общий обзор планов Комитета на 2022 год
10. Комитет выполнял свои функции, определенные его кругом ведения, с учетом графика сессий Консультативного комитета по административным и бюджетным вопросам и Генеральной Ассамблеи. Комитет будет и впредь планировать свои сес-сии и мероприятия таким образом, чтобы обеспечивать скоординированное взаимо-действие с межправительственными органами и своевременное представление сво-их докладов. В ходе предварительного рассмотрения своего плана работы Комитет определил ряд основных направлений деятельности, которым он уделит особое внимание на каждой из своих четырех сессий в 2022 финансовом году (см. табл. 1).
Таблица 1
План работы Комитета на период c 1 августа 2021 года по 31 июля 2022 года
Сессия Основные направления деятельности Рассмотрение доклада Комитета межправительственными органами
Пятьдесят шестая сессия Рассмотрение плана работы Управления служб внутреннего надзора на 2022 год с учетом планов работы других надзорных органов Консультативный комитет по административным и бюджетным вопросам, первый квартал 2022 года
Предлагаемый бюджет УСВН по линии вспомогательного счета для операций по поддержанию мира на период с 1 июля 2022 года по 30 июня 2023 года Генеральная Ассамблея, вто-рая часть возобновленной семьдесят шестой сессии
Оперативные последствия проблем и тенденций, отмечаемых в финансовых ведомостях и докладах Комиссии ревизоров
Координация и сотрудничество между надзорными органами, включая проведение координационного совещания надзорных комитетов
Выборы Председателя и заместителя Председателя на 2022 год
Пятьдесят седьмая сессия Ход выполнения рекомендаций надзорных органов Генеральная Ассамблея, вто-рая часть возобновленной семьдесят шестой сессии
Доклад Комитета о бюджете УСВН по линии вспомогательного счета
Обзор системы общеорганизационного управления рисками и внутреннего контроля в Организации
Пятьдесят восьмая сессия Оперативные последствия проблем и тенденций, отмечаемых в финансовых ведомостях и докладах Комиссии ревизоров Консультативный комитет по административным и бюджет-ным вопросам, второй квартал 2022 года
Генеральная Ассамблея,
основная часть семьдесят седьмой сессии
Предлагаемый бюджет по программам для УСВН на год, закан-чивающийся 31 декабря 2023 года
Координация и сотрудничество между надзорными органами
Проекты осуществления преобразований и другие новые вопро-сы
Пятьдесят девятая сессия Подготовка годового доклада Комитета Генеральная Ассамблея,
основная часть семьдесят седьмой сессии
Обзор системы общеорганизационного управления рисками и внутреннего контроля в Организации
Ход выполнения рекомендаций надзорных органов
Координация и сотрудничество между надзорными органами
11. При планировании своей работы Комитет учитывает следующие значимые факторы, которые могут оказывать влияние на его деятельность:
a) переход к завершающей стадии реализации различных инициатив по ре-формированию/преобразованию, осуществляемых Организацией;
b) сложившаяся финансовая ситуация, если она сохранится и в следующем году;
c) воздействие новой реальности, порожденной пандемией коронавирусной инфекции (COVID-19) на работу Комитета.
?
III. Развернутые замечания Комитета
A. Ход выполнения рекомендаций надзорных органов Организации Объединенных Наций
12. Согласно пункту 2 b) круга ведения Комитета, ему поручено консультировать Генеральную Ассамблею по вопросам, касающимся мер по обеспечению выполне-ния руководством рекомендаций, сформулированных по итогам ревизий, и других рекомендаций надзорных органов. Комитет считает, что своевременное полное устранение недостатков, выявленных надзорными органами, значительно повышает шансы Организации на достижение своих целей. В отчетный период Комитет, в со-ответствии с обычной практикой, рассмотрел ход выполнения руководством реко-мендаций надзорных органов Организации Объединенных Наций.
Комиссия ревизоров
13. В соответствии с установившейся практикой, Комитет получал предваритель-ные варианты докладов Комиссии ревизоров за период, заканчивающийся 31 декаб-ря 2020 года. Согласно краткому резюме основных выводов и заключений, содержа-щихся в докладах Комиссии ревизоров за 2020 финансовый год (A/76/173), общий средний показатель выполнения невыполненных рекомендаций, относящихся к предыдущим периодам, по структурам в ведении Комиссии еще более вырос — с 41 процента в 2019 году до 48 процентов в 2020 году (см. табл. 2). Как и в 2020 году, структуры, не находящиеся в ведении Комитета, показали гораздо лучшие результа-ты (средний показатель выполнения составил 66 процентов по сравнению с 58 про-центами в 2019 году), чем структуры в ведении Комитета, по которым этот показа-тель вырос с 25 процентов в 2019 году до 34 процентов в 2020 году.
Таблица 2
Сводные данные о ходе выполнения невыполненных рекомендаций, вынесенных в предыдущие периоды по итогам ревизий, структурами, находящимися в ведении Комиссии, за 2020 и 2019 годы
Рекомендации Выполнено Показатель выполнения
(в процентах)
2020 год 2019 год 2020 год 2019 год 2020 год 2019 год
В ведении Комитета 638 486 216 119 34 25
Не в ведении Комитета 496 464 325 271 66 58
Всего 1 134 950 541 390 48 41
14. Подробные данные о показателях выполнения рекомендаций обеими категори-ями структур представлены в табл. 3 и 4 ниже с использованием цветового кодиро-вания. Из этих таблиц видно, что улучшение показателей выполнения рекомендаций структурами Секретариата было обусловлено улучшением в Управлении Организа-ции Объединенных Наций по наркотикам и преступности (УНП ООН) (с 42 процен-тов до 61 процента) и в подразделениях системы Организации Объединенных Наций (том 1 докладов), где этот показатель вырос с 22 до 42 процентов. Наиболее значительное снижение показателя выполнения было отмечено в Программе Орга-низации Объединенных Наций по населенным пунктам (ООН-Хабитат), по которой этот показатель еще больше упал — с 8 процентов в 2019 году до 5 процентов в 2020 году. В таблице 4 представлены данные о показателях выполнения в структурах, не относящихся к Секретариату, — эти показатели, напротив, продолжили значительно улучшаться в сравнении с предыдущим годом. За исключением Управления Органи-зации Объединенных Наций по обслуживанию проектов (ЮНОПС), по которому этот показатель снизился с 67 до 33 процентов, все структуры этой категории вы-полнили более 50 процентов рекомендаций.
Таблица 3
Подробные данные о ходе выполнения невыполненных рекомендаций, вынесенных в предыдущие периоды по итогам ревизий, в 2019 и 2018 годах: структуры, находящиеся в ведении Комитета
Рекомендации Выполнено Показатель выполнения
(в процентах)
2020 год 2019 год 2018 год 2020 год 2019 год 2018 год 2020 год 2019 год 2018 год
Подразделения системы Организации Объединенных Наций (том I докладов) 279 224 167 96 49 13 34 22 8
Операции Организации Объединенных Наций по поддержанию мира (том II докладов) 116 103 110 42 24 56 36 23 51
Международный торговый центр 23 17 17 7 4 8 30 24 47
Программа Организации Объединенных Наций по окружающей среде 84 35 17 35 11 3 42 31 18
Программа Организации Объединенных Наций по населенным пунктам 66 38 20 3 3 4 5 8 20
Управление Организации Объединенных Наций по наркотикам и преступности 41 50 65 25 21 27 61 42 42
Международный остаточный механизм для уголовных трибуналов 29 19 18 8 7 7 28 37 39
Всего 638 486 414 216 119 118 34 25 29
Цветовое обозначение
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Низкий показатель выполнения
(в процентах) Высокий показатель выполнения
(в процентах)
?
Таблица 4
Подробные данные о ходе выполнения невыполненных рекомендаций, вынесенных в предыдущие периоды по итогам ревизий, в 2019 и 2018 годах: структуры, не находящиеся в ведении Комитета
Рекомендации Выполнено Показатель выполнения
2020 год 2019 год 2018 год 2020 год 2019 год 2018 год 2020 год 2019 год 2018 год
Фонд капитального развития Органи-зации Объединенных Наций 9 8 9 9 8 8 100 100 89
Программа развития Организации Объединенных Наций 57 51 49 40 29 17 70 57 35
Фонд Организации Объединенных Наций в области народонаселения 33 27 26 26 22 13 79 81 50
Детский фонд Организации Объеди-ненных Наций 96 80 66 72 33 34 75 41 52
Учебный и научно-исследовательский институт Организации Объединенных Наций 17 9 10 14 7 8 82 78 80
Управление Верховного комиссара Организации Объединенных Наций по делам беженцев 100 96 67 56 48 35 56 50 52
Объединенный пенсионный фонд пер-сонала Организации Объединенных Наций 44 45 38 30 33 12 68 73 32
Управление Организации Объединен-ных Наций по обслуживанию проектов 39 48 51 13 32 31 33 67 61
Ближневосточное агентство Организа-ции Объединенных Наций для помощи палестинским беженцам и организации работ 47 46 54 25 27 32 53 59 59
Университет Организации Объединен-ных Наций 37 32 55 31 17 22 84 53 40
Структура Организации Объединенных Наций по вопросам гендерного равен-ства и расширения прав и возможно-стей женщин 17 22 16 9 15 6 53 68 38
Всего 496 464 441 325 271 218 66 58 49
Цветовое обозначение
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Низкий показатель выполнения
(в процентах) Высокий показатель выполнения
(в процентах)
15. Комитет вновь поднял с руководством и Комиссией ревизоров вопрос о причи-нах сохраняющегося разброса в показателях выполнения рекомендаций и о выводах детального долгосрочного анализа коренных причин, обусловливающих низкие по-казатели выполнения. В ответ на это Комитет был проинформирован, что Комитет по вопросам управления по-прежнему со всей серьезностью относится к выполне-нию рекомендаций надзорных органов и что всем руководителям поручено в прио-ритетном порядке заняться этим вопросом. В связи с этим в договоры руководите-лей старшего звена включен пункт о выполнении рекомендаций надзорных органов в качестве целевой задачи.
16. Что касается долгосрочного анализа, то Комитет был проинформирован о том, что в ходе анализа выяснилось следующее: a) несколько невыполненных рекоменда-ций связаны с внедрением дополнительного модуля 2 системы ?Умоджа?, и значи-тельный прогресс, достигнутый в 2020 году, должен привести к их полному осу-ществлению; b) другие невыполненные рекомендации связаны с усовершенствова-ниями, запланированными при составлении бюджета на 2022 год. Руководство так-же отметило существование ряда вынесенных ранее, невыполненных рекомендаций по важнейшим вопросам, которые решаются в рамках реализации реформы системы управления. К ним относятся: внедрение общеорганизационного управления риска-ми, внедрение системы управления по результатам, использование справки о внут-реннем контроле, система делегирования полномочий и совершенствование важ-нейших процессов управления людскими ресурсами, например кадрового планиро-вания и служебной аттестации. Впоследствии Комитет был проинформирован о том, что большинство рекомендаций, касающихся общеорганизационного управле-ния рисками, было снято Комиссией ревизоров и лишь одна из них осталась невы-полненной.
17. Комитет по-прежнему отдает должное усилиям Комитета по вопросам управления, направленным на содействие тому, чтобы руководители высшего звена обеспечивали своевременное выполнение вынесенных Комиссией реви-зоров рекомендаций. Комитет считает, что эти усилия начинают приносить плоды, поскольку все подразделения Секретариата, за исключением ООН-Хабитат и Международного остаточного механизма для уголовных трибуналов, продемонстрировали улучшение показателей выполнения. Чтобы сохранить эту динамику, по мнению Комитета, необходимо, чтобы накопленный в ходе анализа коренных причин опыт дал толчок своевременному выполнению ре-комендаций Комиссии.
Управление служб внутреннего надзора
18. Комитет был информирован о том, что в 2020 году УСВН издало 380 докладов, т. е. почти столько же, что и в 2019 году, когда было издано 382 доклада. В этих до-кладах содержалось 665 рекомендаций (для сравнения: в 2019 году — 968), адресо-ванных 43 подразделениям Секретариата и другим структурам. По данным УСВН, из 665 рекомендаций, вынесенных в 2020 году, 46 процентов (307) касались прове-дения расследований. Остальные 54 процента (358) относились к ревизионной, ин-спекционной и оценочной деятельности и охватывали такие стратегические прио-ритетные области, как реформа системы управления и вторая линия защиты, закуп-ки и управление цепью снабжения, миссии, находящиеся на этапе сокращения или преобразования и реформирования. УСВН отметило, что приблизительно 95 про-центов его рекомендаций касались вопросов, которые оцениваются как связанные с очень высоким/критическим или высоким риском согласно классификации обще-секретариатского реестра рисков.
19. Все рекомендации, отнесенные УСВН к критически важным, доводятся до сведения Комитета по вопросам управления для принятия мер по их выполнению, при этом особое внимание уделяется рекомендациям, которые не были выполнены в срок. Комитет ежеквартально получает от УСВН и Департамента по стратегии, по-литике и контролю в области управления обновленную информацию о ходе выпол-нения критически важных рекомендаций. УСВН проинформировало Комитет о том, что для облегчения этого процесса был создан новый веб-портал. Это позволяет структурам обновлять статус выполнения, обеспечивая тем самым регулярный кон-троль за показателями выполнения в рамках каждой структуры и предоставление соответствующих отчетов.
20. По данным УСВН, по состоянию на конец первого квартала 2021 года из 1105 вынесенных рекомендаций не были выполнены в срок 328, или 30 процентов. Из них 50 были признаны критически важными. УСВН проинформировало Комитет о том, что в целом выполнение руководством его рекомендаций остается на высоком уровне, особенно если принимать во внимание долгосрочные тенденции, показыва-ющие, что 90 процентов рекомендаций УСВН в конечном итоге выполняются. Более подробно воздействие и качественное выполнение рекомендации УСВН рассматри-ваются ниже, в пунктах 51–61.
21. Комитет вновь выражает руководству признательность за усилия, пред-принимаемые с целью повысить выполнение критически важных рекоменда-ций, сроки по которым истекли. Комитет отмечает также усилия УСВН по со-вершенствованию процесса формулирования рекомендаций, что позволило улучшить показатели их выполнения. Учитывая, что большинство рекомен-даций в конечном итоге выполняется, Комитет все же отмечает, что сроки, в течение которых выполняется та или иная рекомендация, имеют не меньшее значение. В связи с этим Комитет настоятельно призывает как УСВН, так и руководство продолжать улучшать соблюдение сроков выполнения рекомен-даций.
Объединенная инспекционная группа
22. В своем годовом докладе за 2020 год и программе работы на 2021 год (A/75/34) Объединенная инспекционная группа отметила, что средний показатель принятия рекомендаций, вынесенных в докладах по отдельным организациям в 2012–2019 го-дах, был выше, чем тот же показатель в 2011–2018 годах (80 процентов против 77 процентов). С другой стороны, показатель принятия рекомендаций, содержащихся в общесистемных докладах и записках по нескольким организациям, слегка снизился (68 процентов в 2012–2019 годах против 69 процентов в 2011–2018 годах). Группа отметила также, что в тот же период показатель выполнения рекомендаций, содер-жащихся в докладах и записках по отдельным организациям, был несколько ниже (79 процентов в 2012–2019 годах против 82 процентов в 2011–2018 годах). Что каса-ется рекомендаций, представленных в общесистемных докладах и записках, то, по сообщению Группы, показатель выполнения составил 79 процентов, что ниже пока-зателя в 81 процент, зарегистрированного в 2011–2018 годах. Комитет был проин-формирован о том, что организации, участвующие в Объединенной инспекционной группе, на момент публикации настоящего доклада находились в процессе обновле-ния своего статуса принятия и выполнения за период 2013–2020 годов.
23. Что касается Секретариата Организации Объединенных Наций, то там средний показатель принятия рекомендаций вырос с 63 процентов в 2011–2018 годах до 65 процентов в 2012–2019 годах, а средний показатель их выполнения — с 78 процен-тов в 2011–2018 годах до 82 процентов (см. рис. I и II).
?
Рисунок I
Положение дел с принятием рекомендаций Объединенной инспекционной группы (структуры, находящиеся в ведении Комитета), 2005–2012 годы — 2012–2019 годы
(В процентах)
Сокращения: МТЦ — Международный торговый центр; ООН-Хабитат — Программа Организации Объединенных Наций по населенным пунктам; УНП ООН — Управление Организации Объединенных Наций по наркотикам и преступности; ЮНЕП — Программа Организации Объединенных Наций по окружающей среде; ЮНКТАД — Конференция Организации Объединенных Наций по торговле и развитию.
Рисунок II
Положение дел с выполнением рекомендаций Объединенной инспекционной группы (структуры, находящиеся в ведении Комитета), 2005–2012 годы — 2012–2019 годы
(В процентах)
Сокращения: МТЦ — Международный торговый центр; ООН-Хабитат — Программа Организации Объединенных Наций по населенным пунктам; УНП ООН — Управление Организации Объединенных Наций по наркотикам и преступности; ЮНЕП — Программа Организации Объединенных Наций по окружающей среде; ЮНКТАД — Конференция Организации Объединенных Наций по торговле и развитию.
?
24. Комитет продолжил анализировать динамику средних показателей принятия рекомендаций Объединенной инспекционной группы структурами, находящимися в его ведении. Как показано на рис. I и II, Комитет пришел к выводу, что все структу-ры (за исключением ООН-Хабитат и УНП ООН, где показатели принятия рекомен-даций продолжали снижаться) последовательно улучшали свои результаты соотно-сительно с показателями принятия (см. рис. II). Комитет продолжил последующее взаимодействие с руководством и был проинформирован о его планах обсудить этот вопрос с руководителями ООН-Хабитат и УНП ООН и с Объединенной инспекци-онной группой с целью установить коренные причины таких низких показателей, с тем чтобы можно было принять соответствующие корректирующие меры.
25. Комитет вновь подчеркивает важность и полезность рекомендаций Объ-единенной инспекционной группы для Организации. В этой связи Комитет высоко оценивает усилия руководства, благодаря которым Секретариат до-бился чуть более высоких показателей в плане принятия и выполнения реко-мендаций, чем среднее значение в масштабах всей системы Организации Объ-единенных Наций. В то же время Комитет считает, что низкие показатели принятия рекомендаций в некоторых структурах могут свидетельствовать ли-бо о наличии тех или иных системных проблем в соответствующих структу-рах, либо о том, что доклады/рекомендации Объединенной инспекционной группы, возможно, неактуальны для этих структур. Комитет по-прежнему убежден, что, поскольку показатель выполнения является производным от по-казателя принятия, существует опасность, что по важным выводам Объеди-ненной инспекционной группы не будут реализованы должные меры. Поэтому Комитет считает, что шагом в верном направлении, который следует предпри-нять в приоритетном порядке, станет диалог по этому вопросу с участием Объединенной инспекционной группы, Комитета по вопросам управления и соответствующих структур.
B. Система управления рисками и внутреннего контроля
26. Согласно подпунктам f) и g) пункта 2 круга ведения Комитета (см. резолюцию 61/275 Генеральной Ассамблеи, приложение), на Комитет возлагается обязанность консультировать Генеральную Ассамблею по вопросам, касающимся качества и об-щей эффективности процедур управления рисками, а также недостатков в системе внутреннего контроля Организации Объединенных Наций.
Общеорганизационное управление рисками
27. Комитет давно считает, что общеорганизационное управление рисками являет-ся неотъемлемым и важным инструментом управления в Организации, и особо от-мечает, что высшему руководству необходимо продолжать активно руководить уси-лиями по внедрению системы общеорганизационного управления рисками в целях обеспечения того, чтобы выявление рисков и управление ими стали стандартной практикой в работе всей Организации. На протяжении текущего отчетного периода Комитет запрашивал у руководства информацию о ходе работы по превращению общеорганизационного управления рисками в инструмент управления, полностью взятый на вооружение в Организации.
28. В ходе диалога с Комитетом по вопросам управления Независимый консульта-тивный комитет по ревизии был проинформирован о достижении значительного прогресса, который выразился во внедрении и последующем утверждении общесек-ретариатского реестра рисков. Комитет был далее проинформирован о том, что в ап-реле 2021 года Комитет по вопросам управления рассмотрел и утвердил планы уче-та рисков и реагирования на них, а также о том, что профильные рабочие группы обеспечивают эффективность коррективных мер в снижении соответствующих рис-ков.
29. Руководство проинформировало Комитет о том, что процесс общеорганизаци-онного управления рисками осуществляется на двух различных, но взаимодополня-ющих уровнях, а именно на уровне структур и на общеорганизационном уровне. На уровне структур все руководители структур отвечают за разработку и регулярное об-новление реестров рисков для соответствующих структур и за осуществление пла-нов реагирования на риски, что позволяет увязать выявленные в ходе этого процесса риски с общеорганизационным реестром рисков. Что касается общеорганизацион-ного уровня, то руководство проинформировало Комитет о том, что создано восемь рабочих групп под руководством владельцев общеорганизационных рисков для раз-работки планов учета рисков и реагирования на них в связи с 16 критическими фак-торами риска, определенными в общесекретариатском реестре рисков. В течение первого квартала 2021 года рабочие группы проводили регулярные встречи с целью составления планов, включающих конкретные коррективные меры.
30. В этой связи Департамент по стратегии, политике и контролю в области управления намерен продолжать координировать внедрение общеорганизационного управления рисками в масштабах всей Организации, чтобы гарантировать, что про-цесс общеорганизационного управления рисками будет полностью встроен в страте-гические и другие оперативные процессы.
31. Руководство далее проинформировало Комитет о том, что было отобрано 57 структур — с учетом их размеров, численности персонала, мандатов и операций, — которые завершат работу над своими реестрами рисков и планами учета рисков до конца 2023 года; из них 25 процентов завершат эту работу до конца 2020 года (что уже полностью достигнуто), 50 процентов — до конца 2021 года, 75 процентов — до конца 2022 года и 100 процентов — до конца 2023 года. По заявлению руководства, эти целевые показатели дополнительно отражены в инструменте отслеживания реа-лизации выгод, привязанном к процессу реформирования Организации Объединен-ных Наций.
32. Комитет также был проинформирован о том, что Департамент по стратегии, политике и контролю в области управления продолжает работу над приложением, которое будет способствовать введению в действие системы общеорганизационного управления рисками в масштабах всего Секретариата. Конфигурация модуля управ-ления рисками в рамках инструмента системы SAP, охватывающего управленческую деятельность, управление рисками и соблюдение требований, завершена, и в насто-ящее время проект находится на этапе контроля качества и приемочного пользова-тельского тестирования в отдельных экспериментальных структурах.
33. Комитет осведомлен о том, что практическая ценность общеорганизаци-онного управления рисками зависит от нескольких факторов, включая: a) ос-новательность реестра рисков; b) наличие плана снижения рисков; c) встроенность общеорганизационного управления рисками в процессы Ор-ганизации; d) приложение, которое будет способствовать внедрению общеор-ганизационного управления рисками в масштабах всего Секретариата. По итогам обсуждений Комитет пришел к заключению, что общеорганизационное управление рисками развивается в правильном направлении благодаря при-данию приоритетного значения надежной системе общеорганизационного управления рисками в рамках системы подотчетности и твердой установке Комитета по вопросам управления на продвижение общеорганизационного управления рисками. Комитет продолжит следить за ходом проводимой руко-водством работы по расширению внедрения системы общеорганизационного управления рисками в масштабах всей Организации.
C. Эффективность, действенность и результативность деятельности Управления служб внутреннего надзора по проведению ревизий, расследований, инспекций и оценок
34. В соответствии со своим кругом ведения Комитет обязан консультировать Ге-неральную Ассамблею по различным аспектам внутреннего надзора (резолюция 61/275, приложение, подпункты с) — е) пункта 2). При выполнении своего мандата Комитет придерживается стандартной практики проведения во время своих сессий встреч с заместителем Генерального секретаря по службам внутреннего надзора и другими старшими должностными лицами УСВН. Основными темами, обсуждае-мыми в ходе этих встреч, являются выполнение плана работы и исполнение бюдже-та УСВН, представляемые УСВН важные выводы, оперативные трудности (при наличии таковых), заполнение должностей, ход выполнения руководством рекомен-даций УСВН, в том числе критически важных рекомендаций, и усиление деятельно-сти по проведению расследований.
35. В отчетный период Комитет продолжал уделять основное внимание при про-ведении оценок следующим аспектам: a) стратегическому планированию, эффек-тивности УСВН и оценке результатов деятельности; b) качеству и воздействию ре-комендаций УСВН; c) вопросам, касающимся Отдела расследований; d) роли УСВН в реализации Повестки дня на период до 2030 года.
Стратегическое планирование, эффективность Управления служб внутреннего надзора и оценка результатов деятельности
Проверка эффективности работы
36. Согласно стандартам Института внутренних аудиторов, внутренние ревизоры обязаны оказывать помощь обслуживаемым ими организациям в качественном со-вершенствовании процессов управления, управления рисками и внутреннего кон-троля . Объединенная инспекционная группа в своем докладе о состоянии функции внутренней ревизии (A/72/120) отметила, что одно из преимуществ проведения про-верок эффективности работы заключается в том, что по их итогам можно выявлять области дублирования и избыточные механизмы контроля и процессы, повышая тем самым эффективность и отдачу от затрат. В течение отчетного периода Комитет об-суждал с УСВН осуществляемый им надзор за ?непрограммными? департаментами, такими как Департамент по стратегии, политике и контролю в области управления, Департамент оперативной поддержки, Департамент по вопросам охраны и безопас-ности и отделения вне Центральных учреждений.
37. В пункте 20 доклада Комитета ?Внутренний надзор: предлагаемый бюджет по программе на 2021 год? (A/75/87) указано, что УСВН изменило применяемый Отде-лом инспекции и оценки подход к удовлетворению потребностей Организации в об-ласти оценки. Так, проверка выполнения деятельности всеми ?непрограммными? департаментами, такими как Департамент по стратегии, политике и контролю в об-ласти управления и Департамент оперативной поддержки, будет выполняться Отде-лом внутренней ревизии, а не в рамках оценки программ, проводимой Отделом ин-спекции и оценки.
38. УСВН проинформировало Комитет о том, что Отдел внутренней ревизии и От-дел инспекции и оценки УСВН планируют и тесно координируют разработку своих соответствующих планов работы по ревизии и оценке. УСВН отметило, что резуль-таты оценки рисков и слабых мест, а также другие сведения, получаемые в ходе со-ответствующей ревизионной и оценочной деятельности обоих отделов, совместно используются и учитываются при определении подходящего охвата надзорной дея-тельности и правильного сочетания проверки эффективности работы и/или оценки. Это содействует обеспечению взаимодополняемости Отдела внутренней ревизии и Отдела инспекции и оценки, предотвращению дублирования и параллелизма в ра-боте и более эффективному использованию экспертного опыта в области ревизии и оценки. Комитету был представлен перечень завершенных и предлагаемых проверок эффективности работы ?непрограммных? отделов и управлений, из которого следу-ет, что на сегодняшний день УСВН завершило восемь проверок эффективности ра-боты в Отделении Организации Объединенных Наций в Найроби, Департаменте оперативной поддержки, Департаменте по стратегии, политике и контролю в обла-сти управления и Бюро по ?Глобальному договору?. Комитет также был проинфор-мирован о том, что УСВН планирует провести 20 проверок эффективности работы в 2021 году и 17 — в 2022 году.
39. Комитет, как и прежде, высоко ценит согласованные усилия УСВН, направленные на то, чтобы сделать проверки эффективности работы одной из приоритетных задач. Комитет отмечает, что проведенные до сих пор проверки эффективности работы были сосредоточены на конкретных элементах дея-тельности того или иного департамента, в то время как Отдел инспекции и оценки в своей работе по оценке, как правило, рассматривал департамент в целом. Внимание к конкретным аспектам работы департамента имеет боль-шое значение, тем не менее целостный анализ работы департаментов столь же важен. С учетом того, что эта функция, которую раньше выполнял Отдел ин-спекции и оценки, была передана Отделу внутренней ревизии, когда речь идет о ?непрограммных? департаментах и управлениях, Комитет рекомендует УСВН учесть этот вопрос в своих будущих планах работы.
Количественные показатели работы УСВН
40. Как отмечается в пункте 20 документа A/75/87, УСВН изменило свою систему оценки результатов деятельности, отказавшись от траектории воздействия програм-мы в пользу нового показателя эффективности, который использует сбалансирован-ную систему учета результатов. В рамках этой новой системы отслеживаются четы-ре аспекта деятельности, а именно: воздействие; отношения с основными заинтере-сованными сторонами; внутренний процесс (экономичность, эффективность и ре-зультативность); внутренний потенциал. По данным УСВН, контроль за выполнени-ем работы осуществляется путем сочетания внешних и внутренних механизмов от-четности, а ключевые показатели эффективности доводятся до сведения основных заинтересованных сторон в рамках: a) плана по программе (регулярный бюджет); b) исполнения бюджета по вспомогательному счету; c) годовых докладов УСВН (части I и II); d) ежегодного отчета о ходе работы, посвященного воздействию рекоменда-ций (тенденции, приоритетные области) и включающего новую информационную панель по статусу выполнения рекомендаций.
41. УСВН отметило далее, что внутри самого Управления контроль показателей по конкретным отделам осуществляется в рамках ежемесячных управленческих обзо-ров, ежеквартальных совещаний отделов и ежегодных общих собраний. Кроме того, УСВН отметило, что осуществляет постоянный контроль с использованием усовер-шенствованного анализа данных и информационных панелей.
42. За текущий отчетный период Комитет получил данные в подробной разбивке по 32 показателям эффективности, отслеживаемым УСВН, а также целевые показа-тели и результаты по состоянию на 30 июня 2021 года.
43. Комитет с удовлетворением отмечает введение УСВН нового набора ко-личественных показателей работы. Комитет отмечает, что не по всем показа-телям имеются целевые значения и результаты. Комитет предлагает УСВН за-вершить разработку ключевых показателей эффективности, относящихся к системе оценки деятельности на основе сбалансированного учета результатов, а также окончательно определить целевые значения и результаты по осталь-ным показателям.
Вакантные должности в Управлении служб внутреннего надзора
44. Что касается ситуации с вакансиями в УСВН, Комитет продолжает считать ее сопряженной с существенным риском, и именно поэтому данный вопрос постоянно включается в его повестку дня. Проведен анализ динамики ситуации с вакансиями в УСВН за пятилетний период, результаты которого представлены на рис. III. Если доля вакантных должностей, финансируемых из бюджета по поддержанию мира, в течение последних пяти лет сокращалась, то доля вакантных должностей, финанси-руемых из регулярного бюджета, увеличивалась и достигла по состоянию на 30 июня 2021 года 25,1 процента. С некоторых пор Комитет обеспокоен неизменно вы-сокой долей вакантных должностей в той части Отдела расследований, которая за-нимается операциями по поддержанию мира. Благодаря согласованным усилиям УСВН, направленным на решение проблемы вакантных должностей в секции опе-раций по поддержанию мира Отдела, число вакансий сократилось до приемлемого уровня, но в то же время доля вакантных должностей, финансируемых из регулярно-го бюджета, увеличилась до 25 процентов.
?
Рисунок III
Динамика доли вакантных должностей в Управлении служб внутреннего надзора
(В процентах)
45. Комитет далее отметил, что за общим показателем доли вакантных должно-стей скрывается гораздо более острая ситуация, которая сложилась в Отделе ин-спекции и оценки, где доля вакантных должностей в секции регулярного бюджета по состоянию на 30 июня 2021 года оставалась на уровне 36,4 процента, то есть на том же уровне, что и в 2020 году.
46. Комитет поинтересовался, что делается для исправления этой ситуации, и был проинформирован о том, что решение проблемы вакансий Управление считает од-ной из главных своих задач. Комитет был проинформирован о том, что УСВН реали-зует различные стратегии, включая открытый набор персонала.
47. В своих предыдущих докладах Комитет ставил под сомнение способность УСВН выполнять свой мандат в условиях, когда оно недосчитывается четвер-ти своих кадровых ресурсов. Эта ситуация особенно очевидна в небольших от-делах, таких как Отдел инспекции и оценки. Комитету известно, что УСВН, как и вся Организация, работает в условиях ограничений, связанных с панде-мией; Комитету известно также, что УСВН принимает меры по исправлению ситуации с вакантными должностями, включая сокращение миротворческой секции Отдела расследований. Безотносительно к этим обстоятельствам и предпринимаемым усилиям, Комитет повторяет ранее вынесенные им реко-мендации о том, что УСВН следует в приоритетном порядке решить вопрос с вакантными должностями.
Постпандемическое восстановление по принципу ?лучше, чем было? и накопленный за период пандемии опыт
48. В связи с тем, что порожденные пандемией трудности, с которыми столкну-лась Организация, остаются позади, Комитет обсудил с УСВН, какой опыт накоплен Управлением и как оно подготовилось к работе в постпандемических условиях. Ко-митет был проинформирован о том, что все три отдела хорошо адаптировались к ра-боте в дистанционном режиме, при этом ряд нововведений будет сохранен и после окончания пандемии. УСВН отметило, что ему удалось выполнить большинство своих задач, но в то же время некоторые мероприятия пришлось отложить или пере-ориентировать.
49. Ниже перечислены некоторые из примеров накопленного опы-та/использованных стратегий в УСВН: a) применение средств видео-конференц-связи, позволивших перевести не все, но многие личные интервью в дистанционный формат; b) облегчение анализа данных благодаря расширению прямого доступа к электронным записям и данным с помощью системы общеорганизационного плани-рования рисков и других систем (?Умоджа?, информационные панели); c) внедрение систем управления и документооборота, доступных в удаленном ре-жиме и расположенных в облаке; d) возможность провести обзор используемых УСВН систем регистрации и методов обработки данных с целью разработки реестра рисков в сфере ИКТ для УСВН с последующим устранением недостатков; e) совер-шенствование обучения сотрудников в сфере анализа данных и электронных систем управления; f) привлечение местных консультантов для сбора данных в целях про-ведения оценки; g) опробование и дальнейшее изучение возможностей партнерско-го взаимодействия с существующими наборами научных и коммерческих данных и их использование для информационного обеспечения оценки результатов (напри-мер, по показателям, касающимся конфликтов, социально-экономического развития, окружающей среды).
50. Комитет высоко оценивает усилия УСВН, направленные на то, чтобы воспользоваться сложной ситуацией для совершенствования собственных процессов и методов работы. Комитет считает, что этот опыт следует и впредь учитывать в будущих планах работы УСВН и в процессе оценки рисков.
Статус, качество и результативность выполнения руководством рекомендаций Управления служб внутреннего надзора
51. В рекомендациях по итогам ревизий выявляются риски, которые могут повли-ять на эффективное достижение результатов в соответствии с требованиями полити-ки и законодательства, и определяются действия, направленные на устранение этих рисков, и возможности для совершенствования административного управления структурой. Структуры несут ответственность за выполнение вынесенных ревизо-рами рекомендаций, с которыми они согласились, а своевременное выполнение ре-комендаций позволяет им извлечь максимальную пользу из аудиторских проверок . В текущий отчетный период Комитет обратился к УСВН с просьбой высказать мне-ние о статусе, качестве и результативности выполнения руководством рекомендаций УСВН.
52. УСВН проинформировало Комитет о том, что оно на регулярной основе осу-ществляет контроль за ходом выполнения структурами рекомендаций и составляет соответствующие отчеты. Этот процесс облегчает новый веб-портал, позволяющий структурам в любое время напрямую предоставлять УСВН обновленную информа-цию о выполнении его рекомендаций. В свою очередь, руководители, отвечающие в УСВН за проведение ревизии/оценки, анализируют представленные структурами данные, подтверждающие принятие мер по выполнению рекомендаций, и, в зависи-мости от ситуации, a) снимают рекомендацию как выполненную или b) просят структуру предоставить дополнительные данные или принять добавочные меры по выполнению. УСВН отметило, что, наряду с постоянным обзором и контролем, оно официально просит руководство предоставлять обновленную информацию о ходе выполнения всех рекомендаций каждые шесть месяцев (или каждые три месяца в случае критически важных рекомендаций).
53. Комитет был также проинформирован о создании новой информационной па-нели, которая содержит легкодоступные визуальные отчеты о статусе выполнения рекомендаций по всем структурам, а также дает возможность увидеть, какой руко-водитель отвечает за выполнение рекомендаций. УСВН отметило, что в ходе осу-ществления последующих заданий оно изучает предыдущие рекомендации, выне-сенные всеми надзорными органами, включая рекомендации Объединенной ин-спекционной группы и Комиссии ревизоров, с тем чтобы помочь в процессе оценки рисков и при работе на местах.
54. УСВН проинформировало Комитет о том, что в рамках своих усилий по повы-шению результативности выполнения руководством вынесенных Управлением ре-комендаций оно продолжает расширять свое участие в консультативных процессах с целью обеспечить адресность своих рекомендаций и их привязку к определенным срокам. УСВН отметило, что для достижения этой цели оно предприняло дополни-тельные усилия, направленные на повышение выполнения и усиление воздействия рекомендаций, такие как: a) активизация консультаций и взаимодействия со струк-турами при разработке рекомендаций; b) вынесение более осуществимых, эконо-мичных и привязанных к определенным срокам рекомендаций (реализуемых в тече-ние 24 месяцев); c) конкретные действия по отслеживанию и сотрудничество в це-лях обеспечения выполнения рекомендаций, сроки выполнения которых давно ис-текли (таких, плановая дата по которым миновала по меньшей мере 12 месяцев тому назад); d) сотрудничество с Департаментом по стратегии, политике и контролю в области управления и Канцелярией Генерального секретаря, в частности, путем об-мена данными о выполнении рекомендаций.
55. В этой связи, как отмечается в пункте 19 выше, УСВН проинформировало Ко-митет о том, что выполнение руководством его рекомендаций в целом остается на высоком уровне, поскольку долгосрочная динамика показывает, что показатель вы-полнения составляет 90 процентов (см. рис. IV).
Рисунок IV
Динамика изменения показателей выполнения рекомендаций Управления служб внутреннего надзора
(В процентах)
56. Комитет отмечает описанные выше усилия УСВН, направленные на по-вышение выполнения его рекомендаций. Комитет отмечает также, что в ко-нечном итоге большинство рекомендаций выполняется. Комитет по-прежнему считает, что своевременное выполнение рекомендаций надзорных органов имеет решающее значение для устранения рисков, которые могут негативно повлиять на способность Организации реализовывать свои задачи, особенно когда речь идет о критически важных рекомендациях. Комитет полагает по-этому, что имеются неиспользованные возможности для улучшения ситуации.
Своевременное завершение расследования дел
57. Что касается завершения расследований, то, как уже отмечалось ранее, свое-временное завершение надзорного задания (в данном случае — расследования) яв-ляется одним из важнейших элементов эффективной системы подотчетности. В от-четный период Комитет обсудил с УСВН некоторые из его показателей эффективно-сти и был проинформирован о том, что в период пандемии COVID-19 средние сроки проведения расследований несколько увеличились. Комитет был далее проинфор-мирован о том, что средняя продолжительность расследования составляет 11,7 ме-сяца (больше, чем в 2020 году, когда этот показатель составлял 10,8 месяца). В то же время УСВН отметило, что в 2020 году Управление опубликовало на 44 процента больше докладов по итогам расследования, чем в 2019 году (194 против 135).
58. В предыдущем докладе Комитета (A/75/293) указывалось, что Отдел расследо-ваний информировал Комитет о дополнительных усилиях, которые он предприни-мает для обеспечения качества и своевременности расследований, и прежде всего расследований случаев преследования. В частности, УСВН отметило, что такие слу-чаи расследуются по новой системе, которая призвана обеспечивать оперативное разрешение этих дел. По данным УСВН, ?новая? система используется с мая 2018 года и отличается признанием разницы между расследованием, связанным с защи-той от преследований, и расследованием проступка, и поэтому в ней применяется иной подход к проведению расследования. Эта система доказала свою эффектив-ность, позволив в ходе многих расследований, связанных с защитой от преследова-ний, очень быстро установить истину о произошедшем. Но в то же время ряд более сложных и трудных дел обусловил то, что эта система пока не привела к сокраще-нию совокупных средних сроков завершения расследований. Кроме того, новая си-стема выявила пробелы в правовой основе защиты от преследований и в ее приме-нении на практике. В этой связи УСВН указало, что сосредоточило свои усилия в настоящее время на работе с другими заинтересованными сторонами в целях со-вершенствования правовой основы и ее применения. УСВН также указало, что в рамках предстоящих мероприятий по независимому обеспечению качества работы Отдела расследований будут выявлены возможности для дальнейшего повышения качества и своевременности проводимых УСВН расследований, включая расследо-вания по фактам преследований.
59. В ответ на запрос Комитета УСВН сообщило о том, что, наряду с принятием мер по ускорению проведения расследований, Управлению пришлось скорректиро-вать их плановые сроки. Так, на расследования по фактам сексуальной эксплуатации и сексуальных надругательств, а также сексуальных домогательств будет отводиться 9 месяцев; на расследования дел о преследовании — 120 дней; а на все остальные виды расследований — 12 месяцев. В прошлом УСВН ставило перед собой цель за-вершать большинство расследований в срок не более 6 месяцев, но, будучи не в со-стоянии достигать своих прежних целей, Управление пришло к выводу, что они бы-ли нереалистичны.
60. Комитет отмечает, что средняя продолжительность расследования увели-чилась с 10,8 месяца до 11,7 месяца, но в то же время количество дел, рассмат-риваемых Отделом расследований, также возросло. Что касается изменения плановых сроков расследований, то тот факт, что доля расследований, прове-дение которых занимает более одного года, увеличилась с 18 процентов в про-шлом году до 29 процентов, по-прежнему вызывает обеспокоенность. Комитет вновь заявляет, что, согласно передовой практике и нормам надлежащей пра-вовой процедуры, расследования должны проводиться оперативно в целях не-допущения безнаказанности и чувства неопределенности на рабочем месте. В связи с этим Комитет по-прежнему настоятельно призывает Отдел расследо-ваний уделять больше внимания своевременному завершению расследований. В связи с этим Комитет также вновь рекомендует Отделу проанализировать коренные причины, по которым сроки проведения расследований превышают установленные временные рамки, включая любого рода нехватку ресурсов, и предложить варианты действий для сокращения сроков проведения расследо-ваний.
61. Комитет отмечает также, что в 2021 году в Отделе расследований будет проводиться внешняя оценка, направленная среди прочего на анализ сроков и эффективности и результативности процедур проведения расследований. В связи с этим Комитет с удовлетворением отмечает, что УСВН планирует учесть все возможные выводы и рекомендации по итогам этой оценки при выработке решений для сокращения сроков проведения расследований. Коми-тет планирует вернуться к этому вопросу на своих будущих сессиях.
Оценка организационной культуры
62. В пункте 46 одного из своих предыдущих докладов (A/73/304) Комитет при-звал УСВН разработать — с учетом передовой практики — четкую методику для проведения периодической оценки культуры в Организации. Комитет запросил у УСВН информацию о ходе работы по оценке организационной культуры и был по-ставлен в известность о том, что Отдел инспекции и оценки осуществляет несколько текущих заданий в этом направлении, например оценку системы координаторов-резидентов и обзор системы подотчетности (осуществляемый совместно Отделом инспекции и оценки и Отделом внутренней ревизии). Что касается оценки системы координаторов-резидентов, то Комитет был проинформирован о том, что в ходе этой оценки, сосредоточенной на вопросах согласованности страновых программ Орга-низации Объединенных Наций, определяется степень эволюции организационной культуры страновых групп Организации Объединенных Наций в сторону содействия более скоординированному и основанному на сотрудничестве присутствию систе-мы Организации Объединенных Наций на страновом уровне.
63. Что касается обзора системы подотчетности, то УСВН указало, что здесь оце-нивается, в какой степени система подотчетности Секретариата удовлетворяет по-требности в плане поддержки новой парадигмы управления и укрепления культуры подотчетности в Секретариате. УСВН отметило далее, что этот обзор поможет так-же выявить и закрепить достойные распространения важные примеры накопленного опыта, передовой практики и стратегий, а также предоставить применимые на прак-тике рекомендации по разработке и реализации дальнейших мер по укреплению или развитию культуры подотчетности.
64. Вместе с тем УСВН указало, что в условиях пандемии COVID-19 в Отделе внутренней ревизии уделяется меньше внимания оценке организационной культуры, так как режим удаленной работы затрудняет оценку механизмов ?мягкого кон-троля?.
65. Комитет с одобрением отмечает усилия УСВН по оценке организацион-ной культуры. Комитет считает, что с рассмотрением элементов организаци-онной культуры и вынесением рекомендаций выявляется важный фактор риска для Организации, на который руководству следует обратить внимание.
Роль Управления служб внутреннего надзора в контексте Повестки дня в области устойчивого развития на период до 2030 года
66. В пунктах 64–66 своего доклада за период с 1 августа 2016 года по 31 июля 2017 года (A/72/295) Комитет рассмотрел вопрос о том, насколько успешно УСВН воплощает в своей практической деятельности комплексный, универсальный и не-делимый характер Повестки дня на период до 2030 года. В рамках последующей де-ятельности Комитет был проинформирован о том, что Отдел инспекции и оценки реализует в связи с Повесткой дня на период до 2030 года шесть заданий по оценке, касающихся различных целей в области устойчивого развития. Что касается реви-зий, то Комитет был проинформирован о том, что обзор целей включается в надле-жащих случаях в задания по ревизии.
67. Комитету известно, что пандемия COVID-19 отразилась не только на са-мих целях в области устойчивого развития, но и на способности надзорных ор-ганов проводить соответствующую оценку. В этой связи Комитет с удовлетво-рением отмечает меры, принимаемые УСВН в контексте Повестки дня на пе-риод до 2030 года, и будет продолжать обсуждение с УСВН этого вопроса.
D. Финансовая отчетность
68. В отчетный период Комитет обсудил с членами Комиссии ревизоров, замести-телем Генерального секретаря по стратегии, политике и контролю в области управ-ления и Контролером ряд вопросов, связанных с финансовой отчетностью. Были рассмотрены, в частности, следующие вопросы:
a) внедрение системы ?Умоджа?;
b) внутренний контроль, особенно в связи с публикацией первой справки о внутреннем контроле;
c) медицинское страхование после выхода на пенсию;
d) проблемы и тенденции, отмечаемые в финансовых ведомостях Организа-ции и докладах Комиссии ревизоров.
Внедрение системы ?Умоджа?
69. Комитет напомнил, что в его предыдущем докладе отмечалось, что внедрение системы ?Умоджа? завершится 31 декабря 2020 года. В этой связи Комитет был про-информирован о том, что двенадцатый и последний доклад о ходе внедрения систе-мы ?Умоджа? выпущен и рассмотрен руководящими органами. Комитет был проин-формирован о том, что этот доклад включает следующие основные компоненты: об-зор проекта; планы по широкому внедрению системы ?Умоджа?, что включает в се-бя определенную модель управления, преобразование рабочих потребностей в ре-шения, совокупную стоимость владения и реализацию выгод; потребности в ресур-сах на 2021 год.
70. Комитет был также проинформирован о том, что Консультативный комитет по административным и бюджетным вопросам рассмотрел этот доклад и рекомендовал, в частности, представить дополнительные сведения через год работы в новой струк-туре (после завершения работ по проекту 31 декабря 2020 года), а также отметил важность наличия плана реализации выгод.
71. Что касается плана реализации выгод от внедрения системы ?Умоджа?, то Ко-митет был проинформирован о том, что проектная группа рассмотрела, обновила и утвердила его в январе 2020 года в целях приведения его в соответствие с внедрен-ной в июне 2019 года методикой ?Вместе во имя реформы: схема управления про-цессом реализации выгод? и что этот план был рассмотрен Комиссией ревизоров в начале 2020 года. Кроме того, Контролер отметил, что Отдел по реорганизации ра-бочих процессов и подотчетности будет контролировать выгоды, которые должны быть реализованы в процессе работы.
72. Комитет был также проинформирован о том, что, после успешного разверты-вания оставшихся процессов дополнительного модуля 2 системы ?Умоджа? к 31 декабря 2020 года, в качестве преемника проекта ?Умоджа? 1 января 2021 года был создан Отдел эксплуатации системы общеорганизационного планирования ре-сурсов.
73. Комитет поздравляет руководство с этим важным достижением — успешным внедрением системы ?Умоджа?. Кроме того, Комитет напоминает, что в своем докладе (A/75/293) он отмечал, что, учитывая важность для Орга-низации системы общеорганизационного планирования ресурсов, крайне необходимо обеспечить надлежащее внедрение оставшихся модулей. С тех пор Комитет был проинформирован о том, что такие модули, как модуль, охваты-вающий деятельность в области руководства, управления рисками и обеспече-ния соблюдения требований, опробуются с целью внедрения и в дальнейшем станут важным подспорьем для составления справки о внутреннем контроле и для общеорганизационного управления рисками.
Система внутреннего контроля и стратегия борьбы с мошенничеством
Справка о внутреннем контроле
74. Что касается справки о внутреннем контроле, то Комитет продолжал регулярно получать от руководства обновленную информацию. По мнению руководства, укрепление системы внутреннего контроля в рамках всего Секретариата имеет ре-шающее значение для осуществления инициативы Генерального секретаря по про-ведению управленческой реформы, особенно с учетом существенного изменения порядка работы Секретариата в результате внедрения новой системы делегирования полномочий. Как отмечалось в предыдущем докладе Комитета, справка о внутрен-нем контроле является документом отчетности, в котором содержится информация об эффективности механизмов внутреннего контроля организации. В этой связи Ко-митет был проинформирован о том, что Генеральный секретарь недавно подписал первую справку о внутреннем контроле, которая гарантирует государствам-членам разумную уверенность в эффективном и действенном осуществлении предусмот-ренной мандатом деятельности, достоверности финансовой отчетности и соответ-ствии нормативной базе.
75. По словам руководства, справка о внутреннем контроле отражает рекоменда-ции и замечания Консультативной группы по внутреннему контролю. Руководство также отметило, что в справке о внутреннем контроле, подписанной Генеральным секретарем, сделан вывод о том, что в 2020 году в Секретариате действовала эффек-тивная система контроля, но в то же время определены семь областей, в которых имеются возможности для дальнейшего совершенствования. К этим семи областям относятся: а) заблаговременное бронирование и приобретение билетов; b) соблюде-ние требований в отношении обязательной учебной подготовки сотрудников; c) установление 120-дневного срока в качестве целевого ориентира для заполнения должностей; d)управление имуществом; e) должная предусмотрительность в отно-шении партнеров-исполнителей, их отбор и контроль за их деятельностью; f) мето-ды общеорганизационного управления рисками; g) 10 принципов по защите персо-нальных данных, сформулированных Комитетом высокого уровня по вопросам управления.
76. Комитет был проинформирован о реализуемых в настоящее время инициати-вах, касающихся: a) развития работы по обзору и оценке системы внутреннего кон-троля за планированием и выполнением работы по программам; b) разработки про-тотипа системы SAP, охватывающего управление, риски и контроль за соблюдением требований; c) усиления интеграции между общеорганизационным управлением рисками и внутренним контролем; d) доработки вопросника по самооценке на 2021 год; e) поддержки и последующих действий в отношении планов по устранению не-достатков. Кроме того, Комитет провел с Консультативной группой по внутреннему контролю обсуждение, в ходе которого состоялся обмен мнениями и идеями относи-тельно справки о внутреннем контроле.
77. Пользуясь возможностью, Комитет поздравляет Организацию с выпус-ком первой справки о внутреннем контроле. Комитет отмечает также важную роль, которую сыграла Консультативная группа по внутреннему контролю в приближении Организации к этому результату. Комитет с удовлетворением отмечает, что его предыдущая рекомендация о необходимости функционально-го модуля, охватывающего управление, риски и соблюдение требований, нахо-дится на этапе выполнения.
78. Комитет согласен с оценкой Консультативной группы о том, что состав-ление справки о внутреннем контроле требует постоянного совершенствова-ния и что Организации необходимо время для придания процессу подготовки справки о внутреннем контроле окончательной формы. Комитет планирует отслеживать ход работы в этом направлении, особенно в части доработки во-просника по оценке и плана по устранению недостатков.
Мошенничество и предполагаемое мошенничество
79. Что касается мошенничества и предполагаемого мошенничества, то руковод-ство представило краткую информацию о таких случаях за трехлетний период (см. табл. 4). Как видно из таблицы, в 2020 году число зарегистрированных случаев мо-шенничества по сравнению с 2019 годом выросло, в то время как число случаев предполагаемого мошенничества сократилось со 134 до 91. Руководство, как и прежде, объясняет эти изменения тем, что такие случаи стали чаще регистрировать-ся благодаря: a) пересмотру руководящих принципов борьбы с мошенничеством, в результате которого в них включены более подробные данные и сроки принятия мер; b) регулярной передаче в УСВН Секцией медицинского страхования и страхования жизни Управления по планированию программ, финансам и бюджету информации о случаях мошенничества и предполагаемого мошенничества при выставлении требо-ваний о страховом покрытии медицинских расходов (в ответ на замечание ревизо-ров, сделанное в 2018 году); c) тесной координации действий между Управлением по планированию программ, финансам и бюджету, Управлением людских ресурсов и УСВН в целях обеспечения полноты предоставления информации о случаях мо-шенничества и предполагаемого мошенничества (в ответ на замечание ревизоров, сделанное в 2017 году).
Таблица 5
Мошенничество и предполагаемое мошенничество
Мошенничество Предполагаемое мошенничество
Число случаев Приблизительная сумма
(в млн долл. США) Число случаев Приблизительная сумма
(в млн долл. США)
2020 год 20 0,2 91 32,3
2019 год 13 0,3 134 6,1
2018 год 6 3,6 26 2,9
2017 год 4 0,5 62 44,4
80. В своем кратком резюме Комиссия ревизоров сообщила, что 91 случай предпо-лагаемого мошенничества включает 32 случая, расследование по которым продол-жается уже более двух лет. По данным УСВН, из этих 32 случаев только 2 находятся на рассмотрении Отдела расследований УСВН, и расследование по ним уже завер-шено.
81. Комитет по-прежнему с удовлетворением отмечает усилия руководства, направленные на повышение показателей сообщения о случаях мошенниче-ства и предполагаемого мошенничества. Вместе с тем Комитет согласен с предыдущим замечанием Комиссии о том, что необходимо приложить допол-нительные усилия для улучшения этого процесса, включая завершение соот-ветствующими органами расследования по 32 незаконченным делам.
Обязательства по выплатам по окончании службы
82. В связи с вопросом об обязательствах по выплатам по окончании службы Ко-митет ссылается на свои прежние замечания и рекомендации (содержащиеся в его докладах A/63/328 и A/69/304), в которых он призвал Генеральную Ассамблею при-нять решение о том, будут ли формироваться фонды для финансирования таких обя-зательств, как они будут формироваться и в какой степени будет обеспечиваться по-крытие обязательств за счет этих фондов. Кроме того, в ходе бесед членов Комитета с представителями различных структур руководство продолжало отмечать, что во-прос финансирования обязательств по выплатам работникам, в частности обяза-тельств по медицинскому страхованию после выхода на пенсию, вызывает серьез-ную обеспокоенность.
83. По данным Комиссии ревизоров, объем обязательств по медицинскому страхо-ванию после выхода на пенсию вырос с 5,39 млрд долл. США (том I докладов) по состоянию на 31 декабря 2019 года до 5,89 млрд долл. США по состоянию на 31 де-кабря 2020 года, т. е. на 9,3 процента за год. По операциям по поддержанию мира (том II докладов) объем обязательств по медицинскому страхованию после выхода на пенсию по состоянию на 31 декабря 2020 года составлял 1,57 млрд долл. США, что на 6,1 процента меньше, чем в предыдущем году, когда он составлял 1,67 млрд долл. США. В совокупности объем обязательств по этим двум позициям по сравне-нию с предыдущим годом увеличился на 5,6 процента. По данным Комиссии реви-зоров, объем обязательств по выплатам работникам превышает 75 процентов от об-щей суммы обязательств согласно финансовым ведомостям, не охватывающим опе-рации по поддержанию мира.
84. Комитет заслушал также сообщение от руководства относительно обязательств по медицинскому страхованию после выхода на пенсию. Руководство отметило, что в 2020 финансовом году была проведена более точная оценка медицинского страхо-вания после выхода на пенсию, поскольку недостаток данных, касающихся первона-чальной даты назначения на службу, был устранен путем включения даты назначе-ния на службу, предоставленной Объединенным пенсионным фондом персонала Организации Объединенных Наций (см. рис. V). По поводу актуарной оценки в 2021 году руководство отметило, что: a) дата назначения на службу будет заменена фак-тическим периодом участия в плане медицинского страхования Организации Объ-единенных Наций и b) начисление части обязательств выходящего на пенсию ра-ботника будет основываться на фактических данных (будут использоваться 85-процентное (том I докладов) и 15-процентное (том II докладов) исчисления).
Рисунок V
Медицинское страхование после выхода на пенсию
(В долл. США)
85. Комитет был также проинформирован о том, что Генеральная Ассамблея в своей резолюции 73/279 B просила Генерального секретаря продолжить изучение вариантов повышения эффективности и сдерживания расходов, в том числе по по-крытию обязательств, связанных с нынешними и будущими сотрудниками, с целью сократить расходы Организации по планам медицинского страхования и ее обяза-тельства по медицинскому страхованию после выхода на пенсию. В этой связи ру-ководство указало, что доклад о медицинском страховании после выхода на пенсию будет представлен Ассамблее на ее семьдесят шестой сессии.
86. Комитет по-прежнему считает, что сам по себе объем обязательств по ме-дицинскому страхованию после выхода на пенсию, составляющий львиную долю общего объема обязательств, представляет для Организации Объединен-ных Наций значительный риск, который необходимо надлежащим образом ре-гулировать. Текущая стратегия финансирования, основанная на распредели-тельном подходе, возможно, не является оптимальным способом управления этим риском. В связи с этим Комитет рекомендует Генеральной Ассамблее рас-смотреть в целях снижения этого риска альтернативные стратегии финанси-рования обязательств по медицинскому страхованию после выхода на пенсию.
?
E. Координация деятельности надзорных органов Организации Объединенных Наций
87. В отчетный период Комитет, помимо регулярных запланированных совещаний с представителями УСВН, проводил совещания с представителями других надзор-ных органов, например Объединенной инспекционной группы и Комиссии ревизо-ров, включая Комитет по ревизионным операциям. Этот диалог позволял обмени-ваться мнениями по вопросам, представляющим взаимный интерес, и создавал хо-рошие возможности для сотрудничества между надзорными органами Организации Объединенных Наций.
88. Комитет обратился к трем вышеуказанным надзорным органам с просьбой вы-сказать свои замечания, и все они в своих замечаниях особо отметили существую-щие механизмы координации, включая взаимный обмен информацией о програм-мах работы. В ходе отдельных встреч с представителями Комиссии ревизоров, Объ-единенной инспекционной группы и УСВН члены Комитета отметили позитивные отношения, сложившиеся благодаря проведению трехсторонних координационных совещаний надзорных органов и обмену информацией о планах работы с целью из-бежать дублирования усилий. Комитет полагает, что такая координация обеспечива-ет важную платформу для создания дополнительных возможностей для сотрудниче-ства.
89. Кроме того, в декабре 2020 года Комитет провел — в удаленном формате — пятое совещание представителей надзорных комитетов системы Организации Объ-единенных Наций. В работе этого совещания приняли участие в общей сложности 29 представителей 22 надзорных комитетов подразделений Секретариата, фондов и программ, а также специализированных учреждений.
90. В ходе совещания продолжилось, с учетом итогов предыдущих совещаний, об-суждение общих проблем и возможных передовых методов, применимых к работе и обеспечению функционирования надзорных комитетов системы Организации Объ-единенных Наций. Участники уделили особое внимание вопросу о способах реше-ния в подразделениях проблемы рисков, связанных с кибербезопасностью, включая потребность в увеличении общесистемных инвестиций в информационную без-опасность в целом, при этом рассматривая устойчивость общеорганизационного управления рисками в системе в качестве важнейшего фактора, способствующего реализации Повестки дня на период до 2030 года, а также вопросу о необходимости комплексного подхода к управлению человеческим капиталом в системе Организа-ции Объединенных Наций, включая планирование кадровых ресурсов будущего.
91. Участники этого совещания обсудили также ход выполнения рекомендации по самооценке, содержащейся в докладе Объединенной инспекционной группы (JIU/REP/2019/6). Участниками отмечена актуальность этой рекомендации, и была озвучена информация о том, что ряд подразделений подключился к процессу само-оценки, другие же, в том числе Комитет, находятся в процессе завершения этой ра-боты.
92. Участники договорились по завершении совещания довести обозначенные выше вопросы, вызывающие озабоченность, до сведения Генерального секретаря как Председателя Координационного совета руководителей системы Организации Объ-единенных Наций. Генеральный секретарь в своем письме особо отметил прогресс, достигнутый организациями в этом отношении.
?
F. Сотрудничество и доступ
93. Комитет сообщает, что эффективное сотрудничество со стороны УСВН и стар-ших руководителей Секретариата, включая Департамент по стратегии, политике и контролю в области управления, содействовало выполнению им своих функций. Комитету был предоставлен соответствующий доступ к персоналу, документам и информации, которые требовались ему для выполнения своей работы. Комитет с удовлетворением сообщает, что он продолжает тесно сотрудничать с Объединенной инспекционной группой и Комиссией ревизоров. Комитет надеется на дальнейшее сотрудничество со структурами, с которыми он взаимодействует, что позволит ему оперативно выполнять функции, определенные его кругом ведения.
IV. Заключение
94. В соответствии со своим кругом ведения Независимый консультативный коми-тет по ревизии представляет на рассмотрение Генеральной Ассамблее приведенные выше замечания, комментарии и рекомендации, содержащиеся в пунктах 17, 21, 25, 33, 39, 43, 47, 50, 56, 60, 61, 65, 67, 73, 77, 78, 81 и 86.